Cílem bakalářské práce je zjištění, zda se výše doměřených daní při daňových
kontrolách liší podle druhu daní, tedy zda jsou ve vztahu k některým daním daňové
kontroly efektivnější a zda v průběhu let efektivita daňových kontrol klesá či stoupá, a to
konkrétně mezi lety 2014 až 2018. Výše doměřených daní při daňových kontrolách souvisí
se spoustou faktorů a preventivních úkonů Finanční správy České republiky. Bakalářská
práce se podrobněji bude zaobírat vlivem na efektivitu daňových kontrol právě jedním
z těchto zavedených opatřeních - zavedením elektronické evidence tržeb. Základní
hypotéza zní: Zavedení elektronické evidence tržeb mělo mít za následek zvýšení efektivity
výběru daní, což by mělo vést k nižší efektivitě daňových kontrol.
Anotace v angličtině
Bachelor thesis deals with amount of assessed taxes in tax inspection and how it differ according to the type of taxes, therefore if they are more effective in specific conditions and how efficiency fluctuates while focusing on the period between 2014-2018. The amount of assessed taxes is affected by many factors such as preventive actions of the Financial Administration of the Czech Republic. Bachelor thesis will minutely analyze the impact on the effectiveness of tax audits with one of the established measures - electronic records of sales. The established hypothesis is as follows. The introduction of electronic records of sales should result in increased efficiency of tax collection, which should lead to lower efficiency of tax audits.
taxes, tax inspection, effectiveness of tax inspections, assessed taxes, electronic records of sales
Rozsah průvodní práce
35 s. (75 908 znaků)
Jazyk
CZ
Anotace
Cílem bakalářské práce je zjištění, zda se výše doměřených daní při daňových
kontrolách liší podle druhu daní, tedy zda jsou ve vztahu k některým daním daňové
kontroly efektivnější a zda v průběhu let efektivita daňových kontrol klesá či stoupá, a to
konkrétně mezi lety 2014 až 2018. Výše doměřených daní při daňových kontrolách souvisí
se spoustou faktorů a preventivních úkonů Finanční správy České republiky. Bakalářská
práce se podrobněji bude zaobírat vlivem na efektivitu daňových kontrol právě jedním
z těchto zavedených opatřeních - zavedením elektronické evidence tržeb. Základní
hypotéza zní: Zavedení elektronické evidence tržeb mělo mít za následek zvýšení efektivity
výběru daní, což by mělo vést k nižší efektivitě daňových kontrol.
Anotace v angličtině
Bachelor thesis deals with amount of assessed taxes in tax inspection and how it differ according to the type of taxes, therefore if they are more effective in specific conditions and how efficiency fluctuates while focusing on the period between 2014-2018. The amount of assessed taxes is affected by many factors such as preventive actions of the Financial Administration of the Czech Republic. Bachelor thesis will minutely analyze the impact on the effectiveness of tax audits with one of the established measures - electronic records of sales. The established hypothesis is as follows. The introduction of electronic records of sales should result in increased efficiency of tax collection, which should lead to lower efficiency of tax audits.
taxes, tax inspection, effectiveness of tax inspections, assessed taxes, electronic records of sales
Zásady pro vypracování
Cílem bakalářské práce je zjištění, zda se výše doměřených daní při daňové kontrole liší podle druhu daně, tedy zda jsou ve vztahu k některým daním daňové kontroly efektivnější a zda v průběhu let efektivita daňových kontrol klesá či stoupá. To souvisí s otázkou vlivu EET na výši doměřených daní, kdy se bude vycházet ze základní hypotézy - zavedení EET má za následek zvýšení efektivity výběru daní, což by mělo mít za následek nižší efektivitu daňových kontrol.
Praktická část práce by se měla zaobírat sběrem sekundárních dat z internetových stránek Finanční správy České republiky, kde jsou dostupné za každý rok finanční správy ČR a informace o činnosti finanční správy ČR.
Stěženími informace budou: Počty podaných podnětů, výše škody oznámených podnětů, počet provedených daňových kontrol a doměřené daně vždy za každý rok.
Za pomoci těchto informací by se mělo dojít ke zjištění, jaké druhy daní mají v průběhu let nejvyšší efektivitu daňových kontrol, což znamená, že u nich nejčastěji dochází k pochybením při výběru daní. Od roku 2016 pak přihlédneme k zavedení EET jako k jednomu z nástrojů boje proti daňovým únikům. Jestli EET řeší nejvíce problematické druhy daní, co se výběrů daní týče, a jak zavedení EET ovlivnilo efektivitu daňových kontrol (efektivita daňových kontrol = doměrky daní / počty kontrol) za jednotlivé roky.
Výsledky práce můžou sloužit jako kontrola pro Finanční správu České republiky, zdali a jak EET ovlivnilo efektivitu výběru daní a daňových kontrol.
Zásady pro vypracování
Cílem bakalářské práce je zjištění, zda se výše doměřených daní při daňové kontrole liší podle druhu daně, tedy zda jsou ve vztahu k některým daním daňové kontroly efektivnější a zda v průběhu let efektivita daňových kontrol klesá či stoupá. To souvisí s otázkou vlivu EET na výši doměřených daní, kdy se bude vycházet ze základní hypotézy - zavedení EET má za následek zvýšení efektivity výběru daní, což by mělo mít za následek nižší efektivitu daňových kontrol.
Praktická část práce by se měla zaobírat sběrem sekundárních dat z internetových stránek Finanční správy České republiky, kde jsou dostupné za každý rok finanční správy ČR a informace o činnosti finanční správy ČR.
Stěženími informace budou: Počty podaných podnětů, výše škody oznámených podnětů, počet provedených daňových kontrol a doměřené daně vždy za každý rok.
Za pomoci těchto informací by se mělo dojít ke zjištění, jaké druhy daní mají v průběhu let nejvyšší efektivitu daňových kontrol, což znamená, že u nich nejčastěji dochází k pochybením při výběru daní. Od roku 2016 pak přihlédneme k zavedení EET jako k jednomu z nástrojů boje proti daňovým únikům. Jestli EET řeší nejvíce problematické druhy daní, co se výběrů daní týče, a jak zavedení EET ovlivnilo efektivitu daňových kontrol (efektivita daňových kontrol = doměrky daní / počty kontrol) za jednotlivé roky.
Výsledky práce můžou sloužit jako kontrola pro Finanční správu České republiky, zdali a jak EET ovlivnilo efektivitu výběru daní a daňových kontrol.
Seznam doporučené literatury
Běhounek, P. (2017). Daňové zákony: v úplném znění k 1. 1. 2017 s přehledy změn.
Boháč, R. (2011). Pojem daň v daňových zákonech. In Konference Dny Práva.
Finanční správa. Informace o činnosti české daňové správy. [online]. Dostupné z: https://www.financnisprava.cz/cs/financni-sprava/financni-sprava-cr/vyrocni-zpravy-a-souvisejici-dokumenty/2017
Finanční správa. Proč evidence tržeb? [online]. Dostupné z: http://www.etrzby.cz/cs/proc-e-trzby
Hajdušek, T. (2017). Seriál O Eet. Otorhinolaryngology & Phoniatrics / Otorinolaryngologie a Foniatrie, 66(2), 99
Kouba, T. (2016). Zločin a racionalita v oblasti daňových úniků a daňových nedoplatků. Český finanční a účetní časopis, 11(1), 83-97.
Kubátová, K. (2006). Daňová teorie a politika.
Pavel, J., & Vítek, L. (2015). Vyvolané náklady daňového systému v ČR. Politická ekonomie, 63(3), 317-330.
Púry, F., & Kuchta, J. (2016). Poznámky k daňové kriminalitě v České republice. Časopis pro právní vědu a praxi, 21(2), 118-128.
Semerád, P., & Bartůňková, L. (2016). VAT control statement as a solution to tax evasion in the Czech Republic. Procedia-Social and Behavioral Sciences, 220, 417-423.
Stavjaňová, J. (2018). Odhady daňových úniků v České republice založené na analýze nezjištěné ekonomiky. Politická ekonomie, 66(5), 569-587.
Šefl, V. (2010). Některé aspekty boje proti daňovým únikům a praní špinavých peněz. Sborník příspěvků.
Zídková, H. (2014). Determinants of VAT gap in EU. Prague Economic Papers, 4, 514-530.
Zídková, H., & Tepperová, J. (2017). How effective is the registration of sales?. European Financial and Accounting Journal, 12(4), 5-18.
Seznam doporučené literatury
Běhounek, P. (2017). Daňové zákony: v úplném znění k 1. 1. 2017 s přehledy změn.
Boháč, R. (2011). Pojem daň v daňových zákonech. In Konference Dny Práva.
Finanční správa. Informace o činnosti české daňové správy. [online]. Dostupné z: https://www.financnisprava.cz/cs/financni-sprava/financni-sprava-cr/vyrocni-zpravy-a-souvisejici-dokumenty/2017
Finanční správa. Proč evidence tržeb? [online]. Dostupné z: http://www.etrzby.cz/cs/proc-e-trzby
Hajdušek, T. (2017). Seriál O Eet. Otorhinolaryngology & Phoniatrics / Otorinolaryngologie a Foniatrie, 66(2), 99
Kouba, T. (2016). Zločin a racionalita v oblasti daňových úniků a daňových nedoplatků. Český finanční a účetní časopis, 11(1), 83-97.
Kubátová, K. (2006). Daňová teorie a politika.
Pavel, J., & Vítek, L. (2015). Vyvolané náklady daňového systému v ČR. Politická ekonomie, 63(3), 317-330.
Púry, F., & Kuchta, J. (2016). Poznámky k daňové kriminalitě v České republice. Časopis pro právní vědu a praxi, 21(2), 118-128.
Semerád, P., & Bartůňková, L. (2016). VAT control statement as a solution to tax evasion in the Czech Republic. Procedia-Social and Behavioral Sciences, 220, 417-423.
Stavjaňová, J. (2018). Odhady daňových úniků v České republice založené na analýze nezjištěné ekonomiky. Politická ekonomie, 66(5), 569-587.
Šefl, V. (2010). Některé aspekty boje proti daňovým únikům a praní špinavých peněz. Sborník příspěvků.
Zídková, H. (2014). Determinants of VAT gap in EU. Prague Economic Papers, 4, 514-530.
Zídková, H., & Tepperová, J. (2017). How effective is the registration of sales?. European Financial and Accounting Journal, 12(4), 5-18.