Hlavním cílem této bakalářské práce je najít postupy vedoucí k optimalizaci celkové výše daně z příjmů veřejně prospěšných poplatníků s konkrétním zaměřením na organizaci Teen Challenge International ČR. Základní metodou je rozbor postupů vedoucích ke stanovení daně z příjmů v letech 2014 až 2018 a jejich konfrontace s novými návrhy. Analýzou bylo zjištěno, že správné zaúčtování společných nákladů a maximální využití odčitatelných položek od základu daně z příjmů mohlo pomoci ke snížení daně z příjmů TCI ČR. Pokud
by organizace takto postupovala, mohlo být docíleno úspory na dani z příjmů za pětileté období 2014 až 2018 ve výši 94 050 Kč, což představuje 33 % z celkově odvedené daně za toto období. Organizace TCI ČR může využít navržené postupy při tvorbě základu daně z příjmů v následujících zdaňovacích obdobích.
Anotace v angličtině
The main aim of this bachelor's thesis is to find steps that lead to an optimization of the total amount of publicly beneficial taxpayers' income tax with a specific target on an organization Teen Challenge International ČR. The primary method is an analysis of steps leading to the assessment of the income tax in taxation years from 2014 to 2018 and its confrontation with new concepts. It was discovered by the analysis that correct accounting of shared costs and maximal using of items deductible from an income tax base could have helped to decrease an income tax of TCI ČR. If the organization proceeded in this manner, it could achieve the reduction of an income tax in taxation years 2014 to 2018 amounting to 94 050 CZK, which made 33 % of the total tax paid during this period. Organization TCI ČR can use the suggested procedures in the process of the formation of the income tax base in the following taxation years.
Klíčová slova
Neziskové organizace, veřejně prospěšný poplatník, hlavní a vedlejší činnost,
daň z příjmů, optimalizace daně z příjmů, odčitatelné položky od základu daně z příjmů
Klíčová slova v angličtině
Non-profit organizations, publicly beneficial taxpayer, primary and secondary activity, income tax, optimization of the income tax, items deductible from an income tax base
Rozsah průvodní práce
69
Jazyk
CZ
Anotace
Hlavním cílem této bakalářské práce je najít postupy vedoucí k optimalizaci celkové výše daně z příjmů veřejně prospěšných poplatníků s konkrétním zaměřením na organizaci Teen Challenge International ČR. Základní metodou je rozbor postupů vedoucích ke stanovení daně z příjmů v letech 2014 až 2018 a jejich konfrontace s novými návrhy. Analýzou bylo zjištěno, že správné zaúčtování společných nákladů a maximální využití odčitatelných položek od základu daně z příjmů mohlo pomoci ke snížení daně z příjmů TCI ČR. Pokud
by organizace takto postupovala, mohlo být docíleno úspory na dani z příjmů za pětileté období 2014 až 2018 ve výši 94 050 Kč, což představuje 33 % z celkově odvedené daně za toto období. Organizace TCI ČR může využít navržené postupy při tvorbě základu daně z příjmů v následujících zdaňovacích obdobích.
Anotace v angličtině
The main aim of this bachelor's thesis is to find steps that lead to an optimization of the total amount of publicly beneficial taxpayers' income tax with a specific target on an organization Teen Challenge International ČR. The primary method is an analysis of steps leading to the assessment of the income tax in taxation years from 2014 to 2018 and its confrontation with new concepts. It was discovered by the analysis that correct accounting of shared costs and maximal using of items deductible from an income tax base could have helped to decrease an income tax of TCI ČR. If the organization proceeded in this manner, it could achieve the reduction of an income tax in taxation years 2014 to 2018 amounting to 94 050 CZK, which made 33 % of the total tax paid during this period. Organization TCI ČR can use the suggested procedures in the process of the formation of the income tax base in the following taxation years.
Klíčová slova
Neziskové organizace, veřejně prospěšný poplatník, hlavní a vedlejší činnost,
daň z příjmů, optimalizace daně z příjmů, odčitatelné položky od základu daně z příjmů
Klíčová slova v angličtině
Non-profit organizations, publicly beneficial taxpayer, primary and secondary activity, income tax, optimization of the income tax, items deductible from an income tax base
Zásady pro vypracování
Bakalářská práce se zaměřuje na veřejně prospěšné poplatníky. Analyzuje postupy vedoucí k tvorbě základu daně z příjmů a stanovení výsledné daně. Hlavní pozornost je věnována způsobu účtování nákladů a výnosů hlavní a vedlejší činnosti a konstrukčním prvkům daně, které spolurozhodují o výši odvedené daně. Analýza se zaměřuje zejména na nesprávné způsoby účtování nákladů a výnosů a navrhuje postupy výhodnější pro organizaci Teen Challenge International ČR v rámci zákonných pravidel. Cílem práce je najít postupy vedoucí k optimalizaci celkové výše daně z příjmů veřejně prospěšných poplatníků, s konkrétním zaměřením na organizaci Teen Challenge International ČR. Základní metodou je analýza účetních dat organizace a konfrontace stávajících postupů tvorby základu daně z příjmů s vlastními návrhy, jejíž výsledkem je optimalizace daňové povinnosti. Výsledky práce organizace využije při tvorbě základu daně z příjmů již ve zdaňovacím období r. 2019, a případně i ke zmírnění extrémních výkyvů ve výši odváděné daně v časovém horizontu pěti následujících zdaňovacích období.
Zásady pro vypracování
Bakalářská práce se zaměřuje na veřejně prospěšné poplatníky. Analyzuje postupy vedoucí k tvorbě základu daně z příjmů a stanovení výsledné daně. Hlavní pozornost je věnována způsobu účtování nákladů a výnosů hlavní a vedlejší činnosti a konstrukčním prvkům daně, které spolurozhodují o výši odvedené daně. Analýza se zaměřuje zejména na nesprávné způsoby účtování nákladů a výnosů a navrhuje postupy výhodnější pro organizaci Teen Challenge International ČR v rámci zákonných pravidel. Cílem práce je najít postupy vedoucí k optimalizaci celkové výše daně z příjmů veřejně prospěšných poplatníků, s konkrétním zaměřením na organizaci Teen Challenge International ČR. Základní metodou je analýza účetních dat organizace a konfrontace stávajících postupů tvorby základu daně z příjmů s vlastními návrhy, jejíž výsledkem je optimalizace daňové povinnosti. Výsledky práce organizace využije při tvorbě základu daně z příjmů již ve zdaňovacím období r. 2019, a případně i ke zmírnění extrémních výkyvů ve výši odváděné daně v časovém horizontu pěti následujících zdaňovacích období.
Seznam doporučené literatury
Dobrozemský, V., & Stejskal, J. (2017). Nevýdělečné organizace v praxi (2., aktualizované vydání). Praha: Wolters Kluwer ČR.
Fricke, M. (2015). The Case Against Income Tax Exemption for Nonprofits. Získáno 7. listopadu 2018, z St. John's University School of Law: https://scholarship.law.stjohns.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=6735&context=lawreview
Hines Jr., J. R. (1999). Non-Profit Business Activity and the Unrelated Business Income Tax. Získáno 7. listopadu 2018, z The National Bureau of Economic Research: https://www.nber.org/chapters/c10921.pdf
Hout, M. (2010). NNO a dobrovolnictví v ČR a Rakousku. Získáno 3. července 2019, z Asociace nestátních neziskových organizací Jihomoravského kraje, z.s.: http://annojmk.cz/sites/all/files/projekty/preshranicni-spoluprace/partnerstvi-neziskovych-organizaci/NNO-a-dobrovolnictvi-v-CR-a-Rakousku.pdf
Legislation.gov.uk. (2007). Income Tax Act 2007. Získáno 9. listopadu 2018, z Legislation.gov.uk: http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2007/3/section/524
Otavová, M. (2015). Taxation of non-profit organizations in the selected European countries: The proposal of the changes for the Czech republic. Získáno 9. listopadu 2018, z Acta Universitatis Agriculturae et Silviculturae Mendelianae Brunensis: https://acta.mendelu.cz/media/pdf/actaun_2015063030985.pdf
Pelikánová, A. (2018). Účetnictví, daně a financování pro nestátní neziskovky (3., aktualizované vydání). Praha: GRADA Publishing, a.s.
Šedivý, M. (2013). Daňové změny připravené Ministerstvem financí tvrdě dopadnou na neziskové organizace. Získáno 9. listopadu 2018, z https://www.avpo.cz/2013/danove-zmeny-pripravene-ministerstvem-financi-tvrde-dopadnou-na-neziskove-organizace/
Seznam doporučené literatury
Dobrozemský, V., & Stejskal, J. (2017). Nevýdělečné organizace v praxi (2., aktualizované vydání). Praha: Wolters Kluwer ČR.
Fricke, M. (2015). The Case Against Income Tax Exemption for Nonprofits. Získáno 7. listopadu 2018, z St. John's University School of Law: https://scholarship.law.stjohns.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=6735&context=lawreview
Hines Jr., J. R. (1999). Non-Profit Business Activity and the Unrelated Business Income Tax. Získáno 7. listopadu 2018, z The National Bureau of Economic Research: https://www.nber.org/chapters/c10921.pdf
Hout, M. (2010). NNO a dobrovolnictví v ČR a Rakousku. Získáno 3. července 2019, z Asociace nestátních neziskových organizací Jihomoravského kraje, z.s.: http://annojmk.cz/sites/all/files/projekty/preshranicni-spoluprace/partnerstvi-neziskovych-organizaci/NNO-a-dobrovolnictvi-v-CR-a-Rakousku.pdf
Legislation.gov.uk. (2007). Income Tax Act 2007. Získáno 9. listopadu 2018, z Legislation.gov.uk: http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2007/3/section/524
Otavová, M. (2015). Taxation of non-profit organizations in the selected European countries: The proposal of the changes for the Czech republic. Získáno 9. listopadu 2018, z Acta Universitatis Agriculturae et Silviculturae Mendelianae Brunensis: https://acta.mendelu.cz/media/pdf/actaun_2015063030985.pdf
Pelikánová, A. (2018). Účetnictví, daně a financování pro nestátní neziskovky (3., aktualizované vydání). Praha: GRADA Publishing, a.s.
Šedivý, M. (2013). Daňové změny připravené Ministerstvem financí tvrdě dopadnou na neziskové organizace. Získáno 9. listopadu 2018, z https://www.avpo.cz/2013/danove-zmeny-pripravene-ministerstvem-financi-tvrde-dopadnou-na-neziskove-organizace/