Tato diplomová práce se zabývá teoretickým zavedením jednotné sazby DPH v České republice. Cílem práce je zjistit dopad zavedení jednotné sazby DPH na zatížení spotřeby jednotlivých skupin domácností touto daní v České republice v roce 2016. Daňové zatížení je nejdříve zkoumáno při třech sazbách daně (21, 15 a 10 %) a následně při zavedení jednotné sazby daně ve výši 18,52 %. Na základě výsledků této práce jsou stanoveny skupiny domácností, které by zavedením jednotné sazby DPH byly nejvíce postiženy.
Anotace v angličtině
This diploma thesis deals with theoretical introduction of an uniform VAT rate in the Czech Republic. The aim of this thesis is to find out the impact of the introduction of an uniform VAT rate on the consumption burden of individual groups of households in the Czech Republic in 2016. The tax burden is first examined at three tax rates (21, 15 and 10 %) and then at the introduction of an uniform tax rate 18,52 %. Based on the results of this thesis are identified groups of households that would be the most affected by the introduction of the uniform VAT rate.
Klíčová slova
Daň z přidané hodnoty, domácnosti, spotřeba, výdaje, zatížení, sazba daně
Tato diplomová práce se zabývá teoretickým zavedením jednotné sazby DPH v České republice. Cílem práce je zjistit dopad zavedení jednotné sazby DPH na zatížení spotřeby jednotlivých skupin domácností touto daní v České republice v roce 2016. Daňové zatížení je nejdříve zkoumáno při třech sazbách daně (21, 15 a 10 %) a následně při zavedení jednotné sazby daně ve výši 18,52 %. Na základě výsledků této práce jsou stanoveny skupiny domácností, které by zavedením jednotné sazby DPH byly nejvíce postiženy.
Anotace v angličtině
This diploma thesis deals with theoretical introduction of an uniform VAT rate in the Czech Republic. The aim of this thesis is to find out the impact of the introduction of an uniform VAT rate on the consumption burden of individual groups of households in the Czech Republic in 2016. The tax burden is first examined at three tax rates (21, 15 and 10 %) and then at the introduction of an uniform tax rate 18,52 %. Based on the results of this thesis are identified groups of households that would be the most affected by the introduction of the uniform VAT rate.
Klíčová slova
Daň z přidané hodnoty, domácnosti, spotřeba, výdaje, zatížení, sazba daně
Diplomová práce se zabývá teoretickým zavedením jednotné sazby DPH v České republice. Cílem práce je zjistit dopad zavedení jednotné sazby DPH na zatížení spotřeby jednotlivých skupin domácností touto daní v České republice v roce 2017. Výchozími daty pro práci jsou data ze statistiky rodinných účtů, která je zveřejňována Českým statistickým úřadem. Ke splnění cíle práce, resp. ke zjištění míry zdanění daného souboru zboží a služeb dle klasifikace CZ-COICOP daní z přidané hodnoty, využiji ukazatele váženého aritmetického průměru. Následně pomocí ukazatele daňového zatížení zjistím dopad zdanění spotřeby na jednotlivé skupiny domácností. Na základě výsledků tohoto ukazatele stanovím skupiny domácností, které by zavedením jednotné sazby DPH byly nejvíce postiženy. Výsledky práce mohou být příspěvkem do diskuze o zavedení jednotné sazby DPH v České republice.
Zásady pro vypracování
Diplomová práce se zabývá teoretickým zavedením jednotné sazby DPH v České republice. Cílem práce je zjistit dopad zavedení jednotné sazby DPH na zatížení spotřeby jednotlivých skupin domácností touto daní v České republice v roce 2017. Výchozími daty pro práci jsou data ze statistiky rodinných účtů, která je zveřejňována Českým statistickým úřadem. Ke splnění cíle práce, resp. ke zjištění míry zdanění daného souboru zboží a služeb dle klasifikace CZ-COICOP daní z přidané hodnoty, využiji ukazatele váženého aritmetického průměru. Následně pomocí ukazatele daňového zatížení zjistím dopad zdanění spotřeby na jednotlivé skupiny domácností. Na základě výsledků tohoto ukazatele stanovím skupiny domácností, které by zavedením jednotné sazby DPH byly nejvíce postiženy. Výsledky práce mohou být příspěvkem do diskuze o zavedení jednotné sazby DPH v České republice.
Seznam doporučené literatury
Alavuotunki, K., Haapanen, M., & Pirttilä, J. (2018). The Effects of the Value-Added Tax on Revenue and Inequality. [Online]. The Journal of Development Studies, 1-15. https://doi.org/10.1080/00220388.2017.1400015
Bayer, O. (2012). Reforma sazeb daně z přidané hodnoty v České republice. Český finanční a účetní časopis, 82-91.
Bird, R., & Gendron, P. (2006). Is VAT the Best Way to Impose a General Consumption Tax in Developing Countries? International Studies Program, Working Paper 06-18, (p. 3-5, 17-24).
European Commission. (2007). Study on reduced VAT applied to goods and services in the Member States of the European Union. [Online]. Copenhagen Economics, 4-33. https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates/study_reduced_vat.pdf
European Commission. (2008). The use of differential VAT rates to promote changes in consumption and innovation. [Online]. Institute for Environmental Studies. (p. 4-5, 8, 10). http://ec.europa.eu/environment/enveco/taxation/pdf/vat_summary.pdf
Harju, J., & Kosonen, T. (2014), The inefficiency of reduced VAT rates: Evidence from restaurant industry. Government Institute for Economic Research. Retrieved April 2, 2018, from:http://www.iipf.net/papers/Harju-The_inefficiency_of_reduced_VAT_rates-105.pdf?db_name=IIPF69&paper_id=270
Svátková, S., Klazar, S., Slintáková, B., & Zelený, M. (2007). Zatížení spotřebního koše domácností daněmi ze spotřeby v České republice. Praha: EUROLEX BOHEMIA, a. s.
Seznam doporučené literatury
Alavuotunki, K., Haapanen, M., & Pirttilä, J. (2018). The Effects of the Value-Added Tax on Revenue and Inequality. [Online]. The Journal of Development Studies, 1-15. https://doi.org/10.1080/00220388.2017.1400015
Bayer, O. (2012). Reforma sazeb daně z přidané hodnoty v České republice. Český finanční a účetní časopis, 82-91.
Bird, R., & Gendron, P. (2006). Is VAT the Best Way to Impose a General Consumption Tax in Developing Countries? International Studies Program, Working Paper 06-18, (p. 3-5, 17-24).
European Commission. (2007). Study on reduced VAT applied to goods and services in the Member States of the European Union. [Online]. Copenhagen Economics, 4-33. https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/resources/documents/taxation/vat/how_vat_works/rates/study_reduced_vat.pdf
European Commission. (2008). The use of differential VAT rates to promote changes in consumption and innovation. [Online]. Institute for Environmental Studies. (p. 4-5, 8, 10). http://ec.europa.eu/environment/enveco/taxation/pdf/vat_summary.pdf
Harju, J., & Kosonen, T. (2014), The inefficiency of reduced VAT rates: Evidence from restaurant industry. Government Institute for Economic Research. Retrieved April 2, 2018, from:http://www.iipf.net/papers/Harju-The_inefficiency_of_reduced_VAT_rates-105.pdf?db_name=IIPF69&paper_id=270
Svátková, S., Klazar, S., Slintáková, B., & Zelený, M. (2007). Zatížení spotřebního koše domácností daněmi ze spotřeby v České republice. Praha: EUROLEX BOHEMIA, a. s.